KERANGKA INTERNAL CONTROL

INTERNAL CONTROL Framework Menurut COSO terdiri atas 5 Komponen dan 26 Sub Komponen: coso1.        Lingkungan Pengendalian (Environment Control)

  • Integritas dan Nilai Etika
  • Komitmen pada Kompetensi
  • Filosofis manajemen dan gaya operasi
  • Struktur organisasi
  • Penetapan otoritas dan pertanggungjawaban
  • Kebijakan dan prosedur SDM

2.       Penilaian Resiko (Risk Assessment)

  • Perumusan tujuan secara keseluruhan
  • Perumusan tujuan instansi pada tingkat kegiatan
  • Identifikasi resiko
  • Analisis resiko
  • Mengelola resiko

3.       Aktivitas Pengendalian (Control Activities)

  • Review Pencapaian Kinerja Utama Instansi Pemerintah oleh jajaran pimpinan Instansi Pemerintah yang bersangkutan
  • Pembinaan SDM untuk mencapai hasil yang diharapkan
  • Pemrosesan informasi
  • Pengendalian fisik aset rawan untuk menjaga dan mengamankan aset yang rawan
  • Penetapan dan pemantauan indikator dan ukuran kinerja
  • Pemisahan tugas dan tanggung jawab penting di antara pegawai yang berbeda untuk mengurangi kesalahan, pemborosan, atau kecurangan
  • Pelaksanaan transaksi dan kejadian berdasarkan otorisasi dan dilaksanakan oleh pengawas yang layak
  • Pencatatan transaksi dan kejadian penting lainnya dikasifikasikan dan dicatat secara layak
  • Pembatasan akses dan pertanggungjawaban atas sumber daya (SD) dan pertanggungjawaban atas penyimpangan ditetapkan
  • Pengendalian intern dan semua transaksi dan kejadian penting lainnya didokumentasikan dengan jelas.

4.       Informasi dan Komunikasi (Information & Communication)

  • Informasi
  • Komunikasi

5.        Monitoring

  • Monitoring Kegiatan yang Sedang Berjalan
  • Evaluasi yang Terpisah
  • Tindak Lanjut atas Temuan Audit

(COSO: Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commissions)

 

Advertisements
By Agus Simatupang Posted in IT

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s